Een reserve voor later opbouwen

In tegenstelling tot iemand in die in loondienst werkt, kan het voor een zelfstandig ondernemer soms lastig zijn om een reserve voor later op te bouwen. Wanneer je als ondernemer namelijk geld opzij zet, gaat dat ten koste van eventuele bedrijfsinvesteringen. Vanzelfsprekend is dat nadelig voor de groei van je onderneming.  Toch is er wel degelijk een mogelijkheid voor ondernemers om geld opzij te zetten. Door gebruik te maken van de Fiscale Oudedagsreserve (in het kort: FOR) bijvoorbeeld.

Wat houdt de Fiscale Oudedagsreserve precies in?

De Fiscale Oudedagsreserve is in 1973 al in het leven geroepen. Daarmee is het één van de oudste fiscale regelingen van Nederland. Maar wat houdt de FOR nou precies in?

Heel simpel, het is een fiscaal voordeel dat het voor jou makkelijk maakt om op lange termijn een financiële buffer op te bouwen. Een buffer die je in een later stadium van je leven kunt gebruiken als aanvulling op de AOW.

Door gebruik te maken van de regeling kun je een deel van de fiscale winst aan de Oudedagsreserve toevoegen (doteren, noemt de belastingdienst dat). Over de bedragen die je aan de FOR toevoegt hoef je pas later belasting te betalen, bij het vrijvallen van de FOR.  Hierdoor kan de fiscale winst worden gedrukt, zonder dat het direct ten koste gaat van het bedrijfskapitaal. Dat kan in sommige gevallen best aantrekkelijk zijn.

Welke voorwaarden zitten er aan de FOR-regeling verbonden

De FOR-regeling is in het leven geroepen om ondernemers tegemoet te komen. Het is dan ook vanzelfsprekend dat je aan het urencriterium van 1225 uur moet voldoen. Dat is eigenlijk de belangrijkste voorwaarde. Daarnaast is er sprake van een maximumpercentage- en bedrag dat je jaarlijks aan de FOR mag toevoegen. De hoogtes hiervan verschillen per jaar.

In kalenderjaar 2019 mag je 9,44% van de winst toevoegen aan de Fiscale Oudedagsreserve met een maximumbedrag van €8.999.

Als je dit bedrag toevoegt aan de FOR, dan kun je dit in mindering brengen op je winst. Hierdoor betaal je per saldo minder belasting. De reserve die je opbouwt wordt dat als een fiscale reserve op de balans neergezet. Koop je lijfrente, dan wordt dit bedrag afgetrokken van de FOR die op de balans staat. Bij de uitbetaling van deze lijfrente wordt dan uiteindelijk belasting ingehouden. Het afsluiten van een lijfrente-polis heeft wel enkele nadelen. Zo zijn de kosten voor het afsluiten van een lijfrente-polis vrij hoog en is er weinig tot geen rendement.

De FOR-regeling is geheel vrijblijvend

De FOR is voor geen enkele ondernemer verplicht. Je mag ieder jaar zelf kiezen of en hoeveel winst je aan de FOR toevoegt. Zolang je maar binnen de hiervoor beschreven maximum bedragen blijft. Omdat de fiscale voordelen per jaar kunnen verschillen, is het te adviseren om ieder jaar opnieuw te bekijken of het gebruik van de FOR voordelig is.

Voor wie geldt de FOR niet?

De Oudedagsreserve is niet voor iedereen toepasbaar. De FOR-regeling geldt namelijk niet voor:

• AOW-gerechtigden
• VPB-ondernemers
• Commandites
• De fiscale partner

Wat gebeurd er wanneer mijn bedrijf stopt?

Zodra je besluit te stoppen met je onderneming, wordt de reserve die je hebt opgebouwd weer tot het inkomen gerekend. Dit brengt enkele gevolgen met zich mee. Zo zal de belastingheffing in het jaar dat je stopt hoger uitvallen. Ook is het mogelijk dat er sprake is van een verminderd recht op inkomensafhankelijke regelingen. Het is goed om vooraf uit te zoeken wat de gevolgen zijn van het stoppen met je onderneming.

Is de FOR gunstig voor jou?

Of het voor jouw situatie voordelig is om gebruik te maken van de FOR, dat hangt af van vele verschillende factoren. Overigens niet alleen van de fiscale voordelen. Wanneer je bijvoorbeeld tijdens de beginjaren van je bedrijf veel investeert, ben je juist gebaat bij een hoge winst. En zo zijn er nog meer factoren die meespelen bij de bepaling of de FOR gunstig is of niet. We adviseren je om je boekhouder te informeren naar jouw persoonlijke situatie. Heb je specifieke vragen rondom de FOR, neem dan contact op met Gerard de Jong via 0517-235 231.